稅收（shōu）籌劃的基本方法

 

　　1.選擇正確的的企（qǐ）業身（shēn）份

 

　　通過（guò）不同（tóng）的身份選擇，納稅人（rén）所產生的稅務費用也不盡相同，選擇適合自己的納稅人身（shēn）份是稅收（shōu）籌劃重要（yào）的內容。

 

　　2.公司注冊地的選擇。

　　通過運用稅收政策（cè），合理利用當地招商引資的減（jiǎn）免（miǎn）優惠政策，各個地方的稅務扶持的產業（yè）以及扶持（chí）的力（lì）度不盡相同，選（xuǎn）擇（zé）一個適合公（gōng）司產業規模，給（gěi）公（gōng）司帶來（lái）長遠利益的（de）地方顯得尤為重（chóng）要（yào）。

 

　　3.通關過（guò）業（yè）務（wù）流程再造。

　　通（tōng）過業務流程（chéng）的（de）拆分，運用稅收優惠政（zhèng）策，進行業務流程（chéng）再造，使得（dé）公司符合稅收優（yōu）惠條件（jiàn），或者符（fú）合減免條件來減小企（qǐ）業的稅（shuì）負。

 

　　稅收籌（chóu）劃（huá）的風險

 

　　1.政策性（xìng）風險。

　　當我們去製定一個方案但是這個（gè）方案出現了問題，沒有達到我們預期的（de）目標，那麽這次稅（shuì）收籌劃是失敗的，由於我們沒（méi）有準確把握（wò）政策,政策模（mó）糊（hú），我們沒（méi）有很實際的考慮政策（cè）的執行（háng）性（xìng）。

 

　　2.成本風險。

　　因為我們的目的（de）是（shì）減小（xiǎo）稅負（fù）。當我們（men）在籌劃時，在成本控（kòng）製方麵，以及在具（jù）體執（zhí）行過（guò）程中沒有考慮到的一（yī）些因素導致籌劃失敗，或者籌劃所省下來的錢（qián）基本與支出持（chí）平的（de）話我們就看做稅收籌劃在種（zhǒng）情況下（xià）是失敗的。

 

　　稅收籌劃的特點

 

　　1.合法性

 

　　稅（shuì）收籌劃不（bú）僅（jǐn）符合稅法的規（guī）定，而且符合（hé）稅法立法的意（yì）圖，這是稅收籌劃區（qū）別於偷稅避稅的根本點。稅收（shōu）籌劃和（hé）偷（tōu）稅避稅的（de）結果（guǒ）都是少繳稅款、減輕稅負。但偷稅（shuì）是以（yǐ）弄虛作假的方式實施（shī）的，不（bú）僅違（wéi）反了稅法（fǎ）規（guī）定，更違反了立法意圖，必將受到（dào）嚴懲，避（bì）稅則是抓住稅法的疏（shū）漏進行的，盡管（guǎn）不違反稅法規定，但卻違反（fǎn）稅法立法（fǎ）意（yì）圖，頂（dǐng）多一時得逞（chěng）；而稅收籌劃（huá）以稅收（shōu）政策為導向，不僅符合稅法規（guī）定（dìng），而且（qiě）符合稅法立法意圖。國家在製定稅法及有（yǒu）關製度時（shí），對稅收籌劃（huá）行（háng）為早（zǎo）有（yǒu）預（yù）期，並希（xī）望通過稅（shuì）收籌劃行為（wéi）引導全社會的（de）資源有效（xiào）配置與稅收的合理（lǐ）分配（pèi），以實現國（guó）家宏觀政策（cè）。因此，稅收籌劃不（bú）僅不違法，而且（qiě）作為（wéi）納稅人的權利（lì）受到國家的保護。

 

　　2.超前性（xìng）

 

　　“籌劃”就是事先規劃（huá）、設計、安排的意（yì）思。稅收籌劃就是要將稅收（shōu）作為（wéi）影響納稅人收益的重（chóng）要因素，對投資、理財、經營活動做出事（shì）先的（de）規劃、設計、安排（pái）。

 

　　具有（yǒu）獨立（lì）經濟利益（yì）的納（nà）稅（shuì）人追（zhuī）求較低的（de）稅負（fù）和稅後財務（wù）利益（yì）是其（qí）進行稅收籌劃的內在（zài）動力，對不同（tóng）的納稅人和不同的行（háng）為規定（dìng）有差別（bié）的稅收（shōu）待（dài）遇（yù），這是（shì）國家有意為（wéi）納稅人（rén）進行稅收籌劃提供（gòng）的（de）外（wài）在操作（zuò）空間。這（zhè）兩點（diǎn）是稅收籌劃得以進行的前提條件（jiàn）。

 

　　隻（zhī）有存在可（kě）籌劃空（kōng）間，納稅人才可（kě）以選（xuǎn）擇較低的稅負（fù），取得較大的財（cái）務利（lì）益；隻（zhī）有納稅人（rén）有進行稅收籌劃的（de）內在動力，國家才（cái）可用有差別的稅收待遇，從利益上誘導納稅人對自己的投資、理（lǐ）財、經營活動朝著（zhe）國家鼓勵（lì）的方向（xiàng）做（zuò）出規劃、設計、安排，從而實現國（guó）家調控（kòng）政策（cè）。因（yīn）此，稅收籌（chóu）劃是（shì）實現稅（shuì）後利益與貫徹（chè）國家調控政（zhèng）策（cè）的（de）統一，必須是納稅人對其投（tóu）資（zī）、理（lǐ）財、經營（yíng）活動的決策行為，是在這（zhè）些活動之前進行的，而不是在既定的投資、理（lǐ）財、經營活動後，對（duì）其既定結（jié）果以及（jí）納稅（shuì）義（yì）務進行（háng）事後（hòu）改（gǎi）變。這種改變目的隻是少（shǎo）納稅款，並不能實現國家宏（hóng）觀調（diào）控。要（yào）進行這（zhè）種事（shì）後的改變隻（zhī）有采用弄虛作假的方法，勢必（bì）異化為偷稅行為。

 

　　3.整體性（xìng）

 

　　整（zhěng）體性是指對納（nà）稅人而言稅（shuì）收籌（chóu）劃（huá）的根本目的是稅（shuì）後財務利益擴（kuò）大（dà），即（jí）使個人（rén）稅後財（cái）務利益（yì），使企（qǐ）業價值或（huò）股東財富（fù）增加，而（ér）不（bú）僅僅少納（nà）稅金，使個別稅種稅負或（huò）納稅（shuì）人整體稅（shuì）負的降低。這（zhè）是因為稅（shuì）收籌劃的（de）結（jié）果——納稅人稅務（wù）計（jì）劃隻是財務（wù）計劃、企業計劃的（de）一部分，稅收籌劃的目標必（bì）須（xū）服從以納（nà）稅人整個財（cái）務計劃、企業（yè）計劃這些整體（tǐ）目標（biāo）。一種稅（shuì）少（shǎo）納了（le），另（lìng）一（yī）種稅可能要（yào）多納（nà），整體稅負不一定要（yào）降（jiàng）低；整體（tǐ）納稅支出減少的方案（àn）不一定是使納稅人稅後財務利益變大的方案；